Оплата сверхурочной работы
Оплата работы, выполняемой сверхурочно, складывается из двух составляющих частей: обычной оплаты труда работника и дополнительной, целью последней является компенсация работнику каждого часа уменьшения его свободного времени. В соответствии со статьей 152 Трудового кодекса РФ сверхурочная работа должна оплачиваться в повышенном размере, а именно:
- первые два часа работы оплачиваются по тарифу часовой рабочей ставки работника с коэффициентом 1,5;
- последующие часы работы – по тарифу часовой рабочей ставки работника с коэффициентом 2,0.
Более конкретные размеры оплаты работы сверхурочно могут быть определены коллективным или трудовым договором, а также локальным нормативным актом (правила внутреннего трудового распорядка организации). В случаях, если конкретные размеры оплаты сверхурочной работы не определены названными документами, ее оплата осуществляется в минимальном размере, который установлен трудовым законодательством РФ. Даже если работник готов остаться на работе после окончания рабочего времени по собственной инициативе, на работодателе также лежит ответственность за соблюдение норм продолжительности рабочего времени (ч. 2 ст. 22 ТК РФ).
Несмотря на минимальные размеры оплаты сверхурочной работы, отмеченные в ТК РФ, работодатель имеет право дополнительные работы оплачивать в большем объеме (например, многие работодатели устанавливают двойную ставку, начиная с первого часа работы). Конкретные тарифные ставки регламентируются локальным нормативным актом организации (коллективный договор, положение об оплате труда и другие). Источниками доплат за сверхурочные работы, как правило, в коммерческих организациях служит резерв фонда заработной платы, созданный на основе трудового законодательства и локальными нормативными актами предприятия. Нередко на практике возникает вопрос о включении в базовую сумму, применяемую для расчета премиальных выплат работнику, оплату сверхурочной работы. Отметим, что в настоящее время, в соответствии со ст. 135 Трудового кодекса РФ система начисления премиальных выплат является частью оплаты труда и устанавливается работодателем на основании норм трудового права. Базовая сумма для начисления премий не отражена трудовом законодательстве, поэтому каждый работодатель вправе определить ее самостоятельно. Данный вопрос специалисты предлагают разрешить тремя способами, имеющими одинаковую правомерность:
- Оплата сверхурочной работы с включением расчета премий в базовую сумму;
- Оплата сверхурочной работы без включения расчета премий в базовую сумму;
- Оплата сверхурочной работы с частичным включением расчета премии (т. е. по обычной тарифной ставке без умножения на коэффициенты 1,5 и 2,0).
Приказ
Приказ о привлечении работников к выполнению дополнительных норм выработки составляется руководителем организации. Если приказ срочный, не требующий согласия работников, сотрудники ставятся в известность о необходимости выполнения дополнительной работы. Если сверхурочная работа требует согласия работника, то перед изданием приказа необходимо получить письменное согласие сотрудника организации, а также иные документы, которые могут потребоваться в зависимости от категории привлекаемого к работе лица.
Обычно приказ содержит следующую информацию:
- юридическое наименование учреждения;
- место и дату составления документа;
- наименование локального акта и его порядковый номер;
- основание для привлечения сотрудников к дополнительной работе;
- распоряжения на счет работников для выполнения сверхурочной работы;
- распоряжение о выплате заработной платы в повышенном размере в соответствии с уровнем переработки;
- персональные данные руководителя и печать.
При необходимости в приказ вносятся реквизиты документов, необходимые для привлечения особых категорий работников к сверхурочному труду. После составления акта необходимо ознакомить работника с его содержанием, а в случае отказа следовать распоряжению или подписывать документы. Об ознакомлении составляется акт отказа, на основании которого работник может быть привлечен к дисциплинарной ответственности.
Случаи привлечения к сверхурочной работе
В настоящее время есть несколько видов сверхурочной трудовой деятельности, которая должна осуществляться независимо от того, согласен на это работник или нет.
К такой деятельности можно отнести:
- Работы, когда устраняют техногенные или природные катастрофы;
- Устранение аварийных ситуаций на производствах, которые опасны для людей;
- Устранение нарушений работы транспорта, водообеспечения, обеспечения газом;
- Устранение нарушений в работе отопительных систем, систем связи;
- Если работа должна быть выполнена в период ЧС или военного положения;
- Работы в период эпидемий;
- Виды работ по устранению пожаров, последствий землетрясений и другое.
Выполнять эти работы строго обязательно, альтернативы здесь нет. В таких ситуациях работники должны выполнять все требования работодателей.
Работы по письменному согласию – совершенно другая категория.
К такой деятельности относят:
- Если по причинам, которые не зависят от работника и работодателя какие-либо работы не выполнены в рабочее время;
- Если нужно ремонтировать сооружения или устройства, неисправное состояние которых может привести к простою в работе большого количества людей;
- Сменный работник не вышел на работу.
В таких ситуациях нужно обязательно спрашивать согласие работника, желательно зафиксировать его наличие письменно.
Продолжительность сверхурочных работ
Продолжительность сверхурочной работы не должна превышать для каждого работника четырех часов в течение двух дней подряд и 120 часов в год. Отраслевыми соглашениями, коллективными договорами, положениями о рабочем времени и времени отдыха для отдельных категорий работников может устанавливаться и предельное месячное количество часов сверхурочных работ. Например, в соответствии с п. 23 Положения об особенностях режима рабочего времени и времени отдыха водителей автомобилей при суммированном учете рабочего времени сверхурочная работа в течение рабочего дня (смены) вместе с работой по графику не должна превышать 12 часов. Продолжительность сверхурочных работ водителей может быть увеличена только при необходимости выполнить (закончить) начатую работу, которая вследствие непредвиденной задержки по техническим условиям производства не могла быть выполнена (закончена) в течение установленной для работника продолжительности рабочего времени, или для продолжения работы при неявке сменяющего работника, если работа не допускает перерыва (п. п. 1, 3 ч. 2 ст. 99 ТК РФ).
Утверждено Приказом Минтранса России от 20.08.2004 N 15.
Поскольку работодатель обязан обеспечить точный учет продолжительности сверхурочной работы каждого работника, необходимо производить соответствующие отметки в табеле учета рабочего времени (формы N Т-12 или N Т-13) . Для этого в указанных формах предусмотрен буквенный код «С» или цифровой «04». Приведем для наглядности фрагмент табеля.
Утверждены Постановлением Госкомстата России от 05.01.2004 N 1 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты».
(формат А3, левая сторона)
ООО "Карнавал"------------------------------------------------------------------------------------------- (наименование организации) бухгалтерия------------------------------------------------------------------------------------------- (структурное подразделение) Табель учета рабочего времени
Номерпо по- рядку | Фамилия, инициалы, должность (специаль- ность, про-фессия) | Та- бельныйномер | Отметки о явках и неявках на работу по числам месяца | Отработано за | ||||||||||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | Х | полови-ну ме- сяца (I, II) | месяц | |||
16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 | 22 | 23 | 24 | 25 | 26 | 27 | 28 | 29 | 30 | 31 | дни | ||||
часы | ||||||||||||||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | |||||||||||||||
1 | Круглова Тамара Ивановна, главный бухгалтер | 14 | В | В | В | В | В | В | В | В | В | В | Я | Я | Я | Я | Я | Х | 5 | 15 |
8 | 8 | 8 | 8 | 8 | Х | 40 | ||||||||||||||
В | В | Я | Я | Я | Я | Я/С | В | В | Я | Я | Я | Я | Я | В | В | 10 | 123 | |||
8 | 8 | 8 | 8 | 8/3 | 8 | 8 | 8 | 8 | 8 | 83 | ||||||||||
2 | Ежова ОльгаСергеевна, бухгалтер по заработной плате | 23 | В | В | В | В | В | В | В | В | В | В | Я | Я | Я | Я | Я | Х | 5 | 15 |
8 | 8 | 8 | 8 | 8 | Х | 40 | ||||||||||||||
В | В | Я | Я/С | Я | Я | Я | В | В | Я | Я | Я | Я | Я | В | В | 10 | 122 | |||
8 | 8/2 | 8 | 8 | 8 | 8 | 8 | 8 | 8 | 8 | 82 | ||||||||||
3 | Афанасьева Татьяна Романовна, бухгалтер | 10 | В | В | В | В | В | В | В | В | В | В | Я | Я | Я | Я | Я | Х | 5 | 15 |
8 | 8 | 8 | 8 | 8 | Х | 40 | ||||||||||||||
В | В | Я | Я | Я | Я | Я | В | В | Я | Я | Я | Я | Я | В | В | 10 | 120 | |||
8 | 8 | 8 | 8 | 8 | 8 | 8 | 8 | 8 | 8 | 80 |
Как производиться оплата за сверхурочную работу
Деятельность сверх принятой нормы оплачивается в большем размере, чем та, что осуществляется в соответствии с нормативами.
- Первые два часа сверх нормы оплачиваются в полуторном объеме.
- Далее — по двойному тарифу.
Это минимальные нормы, определенные Законодательством, однако, наниматель по своему решению или на основании трудового соглашения может повысить оплату.
Разберем вопрос, какие работы считаются сверхурочными и правила их оплаты. Например, сотрудник компании, где применяется суммированный учет трудового времени с помесячными выплатами, в один из месяцев проработал за 18 дней больше на 38 часов. Эти часы должны быть оплачены ему следующим образом:
- Первые 36 часов оплачиваются в полуторном объеме (18 дней помножить на 2).
- Остальные часы по двойному тарифу.
При суммированном учете времени не имеет значения, какое количество часов он работал сверхурочно в каждый из дней.
При посменном учете трудового времени на предприятии, переработки рассчитываются отдельно за каждую смену.
- Первые два часа работы оплачиваются в полуторном объеме.
- Дальше вознаграждение выплачивается в двойном размере.
Каким образом производятся начисления – на сумму оклада или на средний размер заработной платы Законодательством не установлено четко. Вот что гласит закон:
Для подсчета компенсации сотрудникам, получающим заработную плату ежемесячно, применяется почасовая ставка. Для высчитывания этой суммы необходимо разделить оклад служащего на среднее количество трудовых часов в месяц. Например, сотрудник работает 40 часов в неделю, его оклад равен 35 тысячам рублей. Среднее количество трудовых часов в месяце равно 164,5 (1974 часа в год разделить на 12), а час работы стоит 212,77 (сумму оклада делим на среднее число рабочих часов).
Именно эти данные берутся при расчете компенсации работникам, осуществляющим трудовую деятельность по тарифной ставке.
При сдельной работе для подсчета компенсации берутся сдельные расценки.
За сверхурочную работу в праздничные дни оплата начисляется другим способом – по определенным ТК РФ праздничным нормам, то есть по двойному тарифу.
Цена за дополнительный труд
Суммы, которые полагается выплачивать работникам за их сверхурочную занятость, могут быть установлены работодателем и оформлены внутренними нормативными актами. Конечно, нельзя устанавливать их ниже, чем того требует закон:
- за первый и второй час сверхурочной работы – полуторный размер оплаты;
- за последующее время – удвоенный.
Посчитать переработанные часы можно легко с помощью нашего калькулятора сверхурочных часов.
Если у переработавшего сотрудника возникнет такое желание, то вместо финансового вознаграждения он сможет получить дополнительный отдых на время, которое отработал сверх норм, или даже дольше, если его начальство не возражает.
К СВЕДЕНИЮ! Если сотрудник оформлен трудовым договором на ненормированный рабочий день, ему не положены дополнительные суммы, так как такая работа обеспечивается предоставлением им еще одного отпуска.
Если выплаты по сверхурочной занятости вычисляются по переработке суммарных рабочих часов за недельный или месячный расчетный период, то первые два часа, предусматривающие полуторную оплату, считаются отдельно за каждый временной промежуток.
Например, если сотрудник в течение недели трудился сверхурочно 20 часов, ему оплатят 7 х 2= 14 часов в полуторном размере, а оставшиеся 6 часов – в двойном.
Несмотря на то, что «сверхурочные» – это не постоянный вид выплаты, он по бухгалтерским документам проходит как часть заработной платы сотрудников, поэтому подлежит налогообложению НДФЛ, с него также выплачиваются взносы во внебюджетные фонды.
Законодательная база
Для того, чтобы быть более подкованным в вопросах, касающихся привлечения к работе свыше положенного лимита, потребуется знать нормы законодательства. В конкретном случае необходимо опираться на параграф 99 ТК РФ 2018 года. Крайняя редакция от 2 февраля поясняет в каких именно случаях допускается привлечение граждан к деятельности в нефиксированное время, а в каких нет.
Поскольку далеко не все работодатели строго соблюдают положения законодательных актов, не лишним будет владеть хотя бы минимальной информацией по этому вопросу. Особенно это касается людей, трудящихся на негосударственной службе, в частности, на индивидуальных предпринимателей.
Когда возможно привлечение к сверхурочной работе?
Трудовым кодексом запрещен принудительный труд, и его нормы призваны в том числе обеспечить право каждого работника на справедливые условия труда. Частью 2 ст. 99 ТК РФ ограничены случаи, когда работодатель может привлечь сотрудника к работе сверх нормальной продолжительности рабочего времени:
— при необходимости выполнить (закончить) начатую работу, которая вследствие непредвиденной задержки по техническим условиям производства не могла быть выполнена (закончена) в течение установленной для работника продолжительности рабочего времени, если невыполнение (незавершение) этой работы может повлечь порчу или гибель имущества работодателя (в том числе имущества третьих лиц, находящегося у работодателя, если он несет ответственность за сохранность этого имущества), государственного или муниципального имущества либо создать угрозу жизни и здоровью людей;
— при проведении временных работ по ремонту и восстановлению механизмов или сооружений в тех случаях, когда их неисправность может стать причиной прекращения работы для значительного числа работников;
— для продолжения работы при неявке сменяющего работника, если работа не допускает перерыва. В этом случае работодатель обязан немедленно принять меры по замене сменщика другим работником.
В таких ситуациях работодателю придется получить письменное согласие работников. Как это сделать, расскажем чуть позже.
Однако работодатель может привлечь сотрудника к сверхурочной работе и без его согласия. Это возможно (ч. 3 ст. 99 ТК РФ):
— при выполнении работ, необходимых для предотвращения катастрофы, производственной аварии либо устранения последствий катастрофы, производственной аварии или стихийного бедствия;
— при проведении общественно необходимых работ по устранению непредвиденных обстоятельств, нарушающих нормальное функционирование централизованных систем горячего водоснабжения, холодного водоснабжения и (или) водоотведения, систем газоснабжения, теплоснабжения, освещения, транспорта, связи;
— при выполнении работ, необходимость которых обусловлена введением чрезвычайного или военного положения, а также неотложных работ в условиях чрезвычайных обстоятельств, то есть в случае бедствия или угрозы бедствия (при пожаре, наводнении, голоде, землетрясении, эпидемии или эпизоотии) и иных случаях, ставящих под угрозу жизнь или нормальные жизненные условия всего населения или его части.
Обратите внимание! В любых других случаях привлечение сотрудника к сверхурочной работе допускается с письменного согласия работника и с учетом мнения выборного органа первичной профсоюзной организации
Как долго могут продолжаться сверхурочные работы, и к каким видам можно привлекать работников?
Продолжительность трудовой деятельности сверх установленного нормированного времени зависит от причины, вызвавшей необходимость задействовать сотрудников после окончания трудового дня продолжать работать.
Если, например, результаты стихийного бедствия незначительны, и наладить нормальный трудовой процесс можно уже через несколько дней, – это будет один срок, при серьезных катастрофах понадобиться значительно больше времени.
Законодатель не концентрирует внимание на том, что в сверхурочное время работник должен выполнять непосредственные служебные обязанности. По логике вещей понятно, что например:
По логике вещей понятно, что например:
- после техногенной аварии или стихийного бедствия, люди, имеющие различный уровень образования и работающие в разных должностях будут устранять последствия (разгребать завалы, убирать территорию и прочее);
- в случае военного положения придется, например, строить оборонительные ограждения, что далеко не входит в должностные обязанности сотрудников.
В течение года человека можно задействовать в сверхурочное время не более 120 часов.
Если объем работ предполагается большим, когда понадобиться значительно дольше времени, работодатель может заключить с сотрудником гражданско-правовой договор, оговорив предмет оказания услуг и материальное вознаграждение, поскольку в таком случае сверхурочные часы оплачиваться не будут.
Без согласия работника
Положительного ответа работника не требуется для привлечения его к труду в некоторых случаях:
- если необходимо выполнить какие-либо действия во избежание чрезвычайного происшествия;
- чтобы исправить неполадку в отопительной (и прочих) системе;
- при введении военного положения.
Если возникли подобные причины, то сотрудник обязан выполнить указания руководства. Если работник не идет навстречу начальству, то на него будет составлена докладная. Помимо этого, сотрудник будет привлечен к дисциплинарной ответственности.
Как привлечь к дисциплинарной ответственности читайте в нашей статье.
Если предусматривается вознаграждение за то, что работник будет выполнять сверхурочный труд, то ее размер необходимо указать в приказе. Цифра может быть утверждена и по обоюдному согласию работника и начальника.
Данный труд можно компенсировать повышением зарплаты, либо предоставлением сотруднику лишних выходных.
Основные моменты, связанные со сверхурочными работами:
- запрашивайте письменное согласие работников и мнение выборного органа первичной профсоюзной организации;
- проверяйте, не противопоказана ли по медицинскому заключению привлекаемым сотрудникам работа сверхурочно;
- компенсируйте работу сверх нормальной продолжительности рабочего времени;
- Отразите в коллективном договоре или ином локальном нормативном акте порядок привлечения работников к сверхурочной работе, предоставления дополнительных дней отдыха и механизм расчета денежной компенсации переработки (например, будет ли повышенная оплата сверхурочных включать премиальные выплаты);
- заведите журнал учета сверхурочных работ и с его помощью отслеживайте, чтобы работники не перерабатывали более 120 часов в год.
При нарушении порядка привлечения работника к сверхурочной работе работодатель несет ответственность согласно ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ — это штраф от 30 000 до 50 000 рублей, а должностное лицо, допустившее нарушение, — на сумму от 1 000 до 5 000 рублей. В случае совершения аналогичного нарушения повторно — по ч. 4 ст. 5.27 КоАП РФ.
Все вебинары по кадровому учету для бухгалтера — учимся грамотно оформлять трудовые отношения от приема до увольнения.
Порядок учета сверхурочных рабочих часов
Законодательство требует от руководства фирмы обязательного учета времени сверхурочных часов по каждому работнику, с целью их соизмерения с действующими нормами и оплатой. Для этого используется табель рабочего времени, куда с помощью буквенного (С) или цифрового (04) кода заносится данная информация.
Нормы закона о труде устанавливают продолжительность сверхурочной работы за два дня не более 4 часов, за год — не более 120 часов.
Обычная длительность недели работы составляет 40 часов. Для некоторых работников эта норма понижается, например, для инвалидов и несовершеннолетних — 35 часов, для работ с опасными и вредными факторами — 36 часов и т.д.
Администрация имеет право выбирать любой временной период для учета времени работы (день, неделя, месяц, квартал, год), но при расчете нормы, все равно, должен учитываться недельный норматив.
При подсчете фактически отработанного времени часы, которые идут сверх нормы, считаются сверхурочными. При этом нужно обязательно учитывать время отпуска, больничного, так как они приводят к перерасчету нормы в меньшую сторону.
При суммированном учете рабочего времени число сверхурочных часов может быть выявлено только по завершении учетного периода (квартал, год). Это связано с действующим графиком работы работников, согласно которому в некоторых месяцах у него может наблюдаться недоработка, а в других переработка. Поэтому если переработка в текущем месяце перекрывает недоработку в предыдущем, она не является сверхурочной.
Как оплачивается и компенсируются сверхнормативный труд?
Руководитель организации должен обеспечить соответствующее вознаграждение за сверхурочный труд специалиста, даже если привлечение к такой деятельности происходит в устной форме, но существуют доказательства её осуществления. Оплата по повышенному тарифу необязательна, если человек согласился на переработку добровольно.
Если работник желает получить отгул за переработку или дополнительные часы отдыха, ему необходимо представить соответствующее заявление
Ст. 152 ТК РФ регламентирует оплату рассматриваемого вида работы и предоставления соответствующей компенсации. Специалист может изъявить желание получить не денежное вознаграждение, а дополнительные выходные дни или часы. Его просьбу руководитель вправе удовлетворить. При этом количество отгулов должно соответствовать объёму отработанных часов. Сотрудник имеет право самостоятельно решать, когда и каким образом воспользоваться этой возможностью — единожды или несколько раз (если это позволяет продолжительность сверхурочной занятости).
Чтобы выделить сотруднику, работавшему сверхурочно, дополнительное время для отдыха, руководителю организации необходимо издать приказ
Руководитель может и не согласиться на предоставление работнику внепланового отдыха (например, если это не позволяют определённые обстоятельства на предприятии). В этом случае за сверхурочную трудовую деятельность человеку положено вознаграждение. Традиционная схема начисления предусматривает ежедневную оплату за переработку. Первые два дополнительных часа в сутки оцениваются в полуторном размере, каждый следующий — в двукратном.
Пример того, как рассчитать оплату дополнительных часов
Оклад Петрова Петра Петровича составляет 40000 руб. При успешном выполнении плана ему гарантирована премия в размере 60% от этой суммы. Кроме того, ему осуществляется доплата за должность заведующего сектором продаж, которую он занимает на условиях совмещения.
В октябре он был занят на протяжении 180 рабочих часов, а также получил право на премию. Три раза он трудился сверхурочно, в результате чего накопилось 6 дополнительных часов. На основе этих данных делаем следующий расчёт:
- Выводим сумму заработка без сверхурочных: 40000 + 24000 + 20000 = 84000.
- Определяем стоимость одного часа: 84000 / 180 = 466,66.
- Вычисляем, какое вознаграждение должно быть выплачено за переработку: 466,66 х 6 х 1,5 = 4199,94.
Таким образом, всего за трудовую деятельность в октябре Петров Пётр Петрович получит 88199,94 руб.
Как оплатить занятость сотрудника в течение выходных и праздничных дней?
В соответствии со ст. 153 ТК РФ дополнительная занятость в выходные и праздничные дни оплачивается таким образом:
- при сдельной работе — как минимум по двойной ставке;
- при расчёте по дневным и часовым тарифам — в двойном размере;
- при фиксированном окладе — прибавляется не менее одной дневной или часовой ставки, если деятельность осуществлялась специалистом в рамках месячной нормы рабочего времени, не менее двух — сверх неё.
При почасовом режиме расчёта дополнительная оплата не предусмотрена.
