Незаконная предпринимательская деятельность

Административная ответственность

Постановление о привлечении к административной ответственности статье 14.1 КОАП РФ выносит мировой судья судебного участка, на территории которого зафиксировано правонарушение.

Как происходит выявление правонарушения? С проверкой по заявлению граждан или по своей инициативе предпринимателя могут посетить представитель налоговой инспекции, полиции, государственной инспекции по торговле и т.д. Этими должностными лицами составляется протокол, где отражаются все нарушения, которые были зафиксированы.

После составления протокола лицо может быть привлечено к административной ответственности в течение двух месяцев, после этого производство по материалу прекращается. По ч. 1 ст. 14.1 КОАП РФ за незаконную предпринимательскую деятельность без регистрации предусмотрен штраф от 500 до 2000 рублей.

Проверка может заключаться и в проведении проверочной закупки, результат которой будет являться существенным, неоспоримым доказательством вины. Обычно проверочные закупки используются органами полиции для выявления незаконного предпринимательства без лицензии, часто – в сфере продажи алкогольной продукции. В таких случаях ответственность наступает по ч. 2 ст. 14.1 КОАП РФ, где наказание может быть в виде штрафа от 2000 до 2500 рублей с конфискацией изготовленной продукции или без нее.

Пример №7. В полицию поступило сообщение о незаконной предпринимательской деятельности ИП Расулова А.А., который вел торговлю продуктами в собственном магазине, расположенном в спальном районе города. От жителя дома, на первом этаже которого находился магазин, поступали жалобы на отсутствие у Расулова лицензии на продажу алкогольной продукции. При этом, как следовало из жалоб, в ночное время он продает водку и пиво людям, которые во дворах жилых домов тут же употребляют купленные напитки. В ходе проверочной закупки факт продажи алкоголя при отсутствии лицензии был подтвержден, был составлен протокол по ч. 2 ст. 14.2 КОАП РФ. Впоследствии Расулову А.А. назначили штраф в размере 2500 рублей.

Частью 3 ст. 14.1 КОАП РФ предусмотрено наказание в виде штрафа до 2000 рублей за незаконное предпринимательство, когда имеются нарушения условий лицензии. Если такие нарушения признаны грубыми, то назначается наказание по ч. 4 указанной статьи КОАП РФ (штраф до 8000 рублей). Для каждого вида деятельности Постановлением Правительства РФ установлены индивидуальные критерии, по которым то или иное нарушение условий можно отнести к ряду грубых.

Пример №8. Маркин Е.П. зарегистрирован в качестве предпринимателя, ему была выдана лицензия на деятельность по осуществлению перевозок автомобильным транспортом, оборудованным для размещения в нем более 8 человек. Маркин Е.П. оспаривал в суде привлечение его к ответственности по ч. 4 ст. 14.1 КОАП РФ, считая, что отсутствие оборудования для проверки технической исправности автомобилей не является грубым нарушением, был не согласен с назначенным ему штрафом в размере 8000 рублей. Вопреки доводам Маркина Е.П., суд признал обоснованным составленный в отношении него протокол по ч. 4 ст. 14.1 КОАП РФ, поскольку пунктом 5-ым Положения о лицензировании перевозок, утвержденного Правительством РФ, повторное в течение года отсутствие оборудования и помещения для ремонта автомобилей считается грубым нарушением.

Что подпадает под понятие незаконной предпринимательской деятельности

Самостоятельная организация собственного дела и планомерность извлечения дохода без регистрации ИП или ООО противозаконны. Учредителю нелегального бизнеса в зависимости от его размаха это грозит привлечением к ответственности:

• налоговой;
• административной;
• уголовной.

Ответственность

Размер полученного дохода влияет на серьезность санкций. Извлечение прибыли в крупном объеме может повлечь уголовную ответственность. Но и минимальная выгода, например, от продажи самодельных украшений, непременно заинтересует налоговых инспекторов.

Внимание! ГК Российской Федерации трактует предпринимательскую деятельность как повторяющиеся действия с целью обретения прибыли. На практике под это определение подпадают даже две идентичные сделки в продолжение года

Ведение бизнеса предполагает установление правовых отношений с государственными органами и регистрации в налоговой инспекции. К видам предпринимательской деятельности относятся:

На практике под это определение подпадают даже две идентичные сделки в продолжение года. Ведение бизнеса предполагает установление правовых отношений с государственными органами и регистрации в налоговой инспекции. К видам предпринимательской деятельности относятся:

• сдача в аренду недвижимого имущества, транспорта, техники;
• торговля вещами, продуктами питания, недвижимостью;
• предоставление любых видов услуг (косметологических, парикмахерских, портновских и других).

Торговля

Незаконное предпринимательство – это всякая деятельность, не соответствующая предписаниям законов. К ним относятся:

• реализация бизнеса без официального оформления в качестве ИП или юридического лица;
• превратная информация о видах работы;
• осуществление лицензированной деятельности без разрешительных документов;
• подача в налоговые органы искаженной информации о владельце бизнеса, оформленного на подставных лиц.

Например, подпадает под незаконное предпринимательство оказание медицинских услуг без лицензии. В случае, когда вместо регистрации одного задуманного вида деятельности (открытия кафе) владелец открывает магазин косметики. Торговля непродовольственными товарами не входит в число зарегистрированных в качестве разрешенных видов деятельности. Производство продукции на дому (мебели, кондитерских изделий) без оформления индивидуального предпринимательства и уплаты налогов также является образцом незаконного бизнеса.

Подтверждение предпринимательской деятельности устанавливаются на основании:

• свидетельства заказчиков и потребителей, оплативших товар или услуги;
• рекламных акций;
• оптовых закупок;
• демонстрации товарных экземпляров;
• наличия договоров поставок;
• существования соглашений об аренде помещений.

Деятельность

Для получения дохода от сдачи в аренду жилья нет необходимости регистрировать ИП. Для этого можно ограничиться договорными отношениями со съемщиком, однако требуется подавать декларацию о доходах в налоговый орган. То же самое нужно совершить при заключении однократной сделки на крупную сумму.

Важно! С 2019 года жители Москвы и области, Татарстана и других регионов, которые занимаются оказанием услуг, имеют право узаконить свою работу в качестве самозанятых

Что требуется, чтобы подать жалобу

Для начала нужна полная уверенность, что известный вам человек (люди) действительно совершает правонарушение (преступление) и незаконно занимается предпринимательством. Например, за забором вашего дачного участка сосед устроил шашлычную, целыми днями готовит, а вечерами за ярко освещённым окном пересчитывает наличность. И всё это без наличия ИП/ООО, кассового аппарата и различных разрешений.

В целом всё зависит от того, насколько опасна незаконная деятельность, а также от её масштабов. Кроме того, своё заявление придётся как-то подтвердить.

• Например, вы обратились в фирму, чтобы заключить некий договор. Попросили показать лицензию или свидетельство о регистрации компании, а вам отказали. Это и будет вашим аргументом при подаче жалобы.
• Компания оценила свои услуги в сто тысяч рублей, а в договоре указано только пятьдесят? Причём получение оставшейся суммы подтверждено какой-то сомнительной квитанцией? Вот ещё один аргумент.

Наверняка это сокрытие доходов и неуплата налогов, особенно если подобных договоров – сотни.

• Копии договоров и финансовых документов должны помочь.
• Фото- и видеосъёмка, копии обращений, которые уже были поданы ранее, но почему-то остались без ответа, скриншоты страничек из социальных сетей – доказательная база может быть очень обширна.

В целом до подачи жалобы можно получить консультацию по «горячему» телефону или в приёмные дни. Специалисты любого госоргана обязательно должны вникнуть в ситуацию и дать полезные советы.

Административные штрафы

Административная ответственность может наступать параллельно с налоговой. Указанные две формы наказания не исключают друг друга. Административная ответственность предполагает наложение штрафа на физлицо по нормам КоАП. Штрафные санкции налагаются как за отсутствие регистрации, так и за работу без необходимой лицензии.

Согласно ст. 14.1 КоАП, штраф за отсутствие регистрации у физлица в качестве предпринимателя составляет 500-2000 руб. На его величину влияют масштабы противоправной деятельности и иные обстоятельства. Таким образом, по данному основанию административный штраф достаточно небольшой, он меньше даже госпошлины за регистрацию ИП.

Если физлицо занималось деятельностью, которая подпадает под лицензируемую, то дополнительно ему грозит штраф по п. 3 ст. 14.1 КоАП в размере 1500-2000 р. за нарушение требования о лицензировании.

Штраф за незаконный бизнес для физических лиц по отдельным категориям составляют:

1. За нелегальную торговлю лекарственными препаратами по ст. 6.28 КоАП РФ – 1500-3000 р.
2. За нелегальные азартные игры за рамками игорных зон по ст. 14.1.1 КоАП, ст. 171.2 УК – 700 тыс. р. – 1 млн р.
3. За нелегальные игры в специальных игровых зонах по п. 4 ст. 14.1.1 КоАП – 5000 р.
4. За реализацию ограниченной в гражданском обороте или изъятой из него продукции по ст. 14.2 КоАП – 1500-2000 р.
5. За незаконную деятельность в транспортной сфере по ст. 14.1.2 КоАП – 2000-4000 р.

Привлечение к штрафным санкциям лица по делу о незаконном предпринимательстве выносится судьей по месту проживания обвиняемого или по месту ведения им незаконного бизнеса. Дело рассматривается в течение 2 месяцев после того, как был составлен протокол о нарушениях, иначе сроки исковой давности считаются пропущенными.

Если в результате деятельности предпринимателя государству был нанесен крупный ущерб в размере 2,25 млн р. и более (по состоянию на 2019 год) либо особо крупный ущерб в размере более 9 млн р., то его наказание переходит из разряда административной юрисдискции в преследуемое по уголовному законодательству. Обвинения по таким делам выносят сотрудники прокуратуры или полиции.

Виды ответственности за нелегальный бизнес

Согласно законодательству, ответственность за незаконное предпринимательство имеет три категории:

1. Административная — применяется к лицам, доказанный доход которых составил до 250000 рублей. При этом, фактически вы могли и не получить такой суммы, но, согласно доказательствам, она потенциально могла быть. В этом случае назначается штраф, размер которого составляет до 2000 рублей. Как правило, судебное разбирательство по таким делам не проводится. В определенных случаях ФНС может обратиться в суд первой инстанции (к мировому судье). При этом если вы присутствовали на заседании лично, подать апелляцию вы сможете лишь в течение трех дней, а если нет, то до 15 дней с даты назначения штрафа. Делать это стоит лишь в тех случаях, когда предпринимательская деятельность действительно не велась.
2. Налоговая — применяется к лицам, которые зарегистрировали предприятие в налоговых органах после получения прибыли. К примеру, если вы работали год в тени, а затем, ожидая проверки, выполнили регистрацию, вас все равно могут оштрафовать, если докажут получение прибыли в период, не вошедший в отчетный. Если вы вели деятельность менее месяца, штраф за незаконное предпринимательство составит 5000 рублей, плюс налог на полученную прибыль. Работая свыше двух месяцев, вас обяжут выплатить штраф от 10000 рублей или до 10% от полученной прибыли. При ведении бизнеса более 90 дней штраф составит от 20000 рублей или до 20% полученной прибыли. Сумма может быть изменена судом, при рассмотрении дополнительных фактов и доказательств.
3. Уголовная — наступает в случае, когда доказано получение прибыли свыше 250000 рублей. При этом вам может быть предъявлено два типа обвинений: уклонение от уплаты налогов в крупных размерах (получение до 1000000 рублей) и уклонение от уплаты налогов в особо крупных размерах (получение свыше 1000000 рублей). Штраф составит 300000 и 500000 рублей соответственно. Помимо этого, возможно вынесение приговора со сроком ограничения свободы от 6 месяцев до 5 лет. Уголовная ответственность может накладываться исключительно в судебном порядке.

Что считается предпринимательством и как это можно доказать

Основная цель бизнеса — это получение прибыли, а потому предпринимательством считается деятельность, ориентированная на регулярное получение доходов. Сюда не относится разовое предоставление услуг или однократная продажа товара. Иными словами, если вы продали собственный холодильник, вы не будете считаться предпринимателем и не представляете интерес для ФНС. Если же вы продали не только собственное имущество, но и холодильники соседей и друзей, достаточно подтверждения факта совершения трех сделок, чтобы попасть в категорию незаконного предпринимательства.

Главным аргументом лиц, ведущих бизнес нелегально, является сложность получения налоговыми органами необходимых доказательств. Особенно часто такое мнение распространено среди частных предпринимателей. Однако, на практике для предъявления обвинений достаточно лишь одного пункта, из приведенных ниже:

Неоспоримыми доказательствами также являются:

• ведение учета деятельности;
• открытие торговой точки;
• наличие производства и склада с продукцией.

Другие виды ответственности физических и юридических лиц

Уголовная ответственность за незаконное деяние вступает в силу в случае нанесения ущерба государству или социальному обществу в сумме полутора миллиона рублей и выше. Во всех других случаях возникает административная ответственность и применяются штрафные санкции, размер которых зависит от степени нарушения:

• Если предприниматель не зарегистрировал свою деятельность, полагается штраф в сумме от пятисот до двух тысяч рублей.
• За реализацию деятельности без лицензии, штраф от двух до пятидесяти тысяч рублей с изъятием всей продукции. Наибольшее распространение имеет незаконная реализация алкоголя.
• Нарушение условий лицензии в процессе реализации бизнеса влечет за собой штраф от полутора до сорока тысяч рублей. За грубое нарушение, от четырех до пятидесяти тысяч рублей с прекращением деятельности до 90 суток.

Какое именно наказание применить, определяет суд. Если предприниматель не позаботился о приобретении лицензии на ведение своего бизнеса, то такое нарушение считается наиболее тяжким. В данном случае может быть нанесен серьезный ущерб здоровью потребителей.

Дополнительные вопросы

Куда сообщить о незаконной предпринимательской деятельности анонимно

Сразу скажем, что анонимную жалобу госорганы вряд ли рассмотрят.

А так сообщить о незаконной предпринимательской деятельности можно в налоговую инспекцию (поскольку налоговое законодательство предусматривает штрафы за ведение незарегистрированного бизнеса) или в полицию либо в прокуратуру (поскольку это экономическое преступление).

Почему необходимо регистрировать предпринимательскую деятельность

Незаконное предпринимательство обладает следующими недостатками:

1. Оно не позволяет нормально рекламировать оказываемые услуги.
2. Условия работы с поставщиками могут оказаться не самыми выгодными.

Наконец, основной стимул к регистрации ИП: наличие санкций за незаконную предпринимательскую деятельность начиная от штрафных санкций по нормам Налогового кодекса или КоАП и закачивая угрозой реального лишения свободы.

Привлекать к ответственности уполномочены сотрудники налоговой инспекции, прокуратуры, полиции, антимонопольных органов и надзорных инстанций.

Поводом для проведения проверки может стать обращение от граждан (например, лицо обратится в контролирующую инстанцию с жалобой на работу нелегального таксиста) или иная оперативная информация.

Важно понимать, что привлечь к ответственности могут и лицо с минимальными доходами, которые даже меньше размера штрафа. Но от размера доходов во многом зависит тяжесть наказания: после достижения указанного в законе значения ответственность за нелегальный бизнес перерастает из категории административной в уголовную

Но от размера доходов во многом зависит тяжесть наказания: после достижения указанного в законе значения ответственность за нелегальный бизнес перерастает из категории административной в уголовную.

Стоит отметить, что в некоторых случаях лицо может получать прибыли на законных основаниях без регистрации ИП. Например, те лица, которые сдают в аренду квартиры, могут не регистрироваться как предприниматели, но им следует регулярно перечислять в бюджет НДФЛ в размере 13% от полученных доходов и отчитываться перед своей налоговой инспекцией раз в год.

Начиная с 2019 года граждане, оказывающие услуги в пилотных регионах (в Москве, Калужской области и Татарстане), могут легализоваться и без регистрации ИП. Такая форма организации подойдет тем гражданам, чьи доходы не имеют регулярного характера и их пугают возможные сложности со сдачей отчетности. Например, для нянь, сиделок, репетиторов.

В сфере услуг (например, при ремонте квартир) работу на легальных основаниях можно вести на основе гражданско-правового договора. Но налоговые органы могут приравнять подобные отношения заказчиков и подрядчиков к трудовым, что повлечет за собой определенные проблемы для заказчиков услуг.

Как избежать ответственности

Для законного осуществления деятельности рекомендуется своевременно решить, какая организационно-правовая форма вам подходит (ИП или ООО), определиться с системой налогообложения и зарегистрировать бизнес.

Жалобы на незаконное предпринимательство

Все знают о том, что нужно платить налоги, но намеренно отказываются от этого. Многие мотивируют это тем, что налоги слишком большие, доход от бизнеса не постоянный, нужно как-то выживать. Здесь нужно разделить незаконных деятелей на две категории.

Если человек продает за небольшую цену детские вещи, например, или реализует на рынке связанный собственными руками свитер, это вряд ли можно назвать незаконной деятельностью. Но если кто-то начинает оказывать услуги косметологического характера дома, не имея на то необходимых условий и соответствующей регистрации, то это уже незаконная деятельность.

Жалобу на незаконное предпринимательство можно подать в Отдел Экономической безопасности, прокуратуру, полицию или налоговую инспекцию. При этом, нужно понимать, что слова к делу не пришьешь, нужны доказательства.

Во-первых, оцените масштаб содеянного. Не стоит бежать в полицию или налоговую, если ваша соседка продала на рынке ведро картошки. Но если в одной из квартир обосновался целый салон красоты, и от посетителей нет отбоя, стоит просигнализировать в соответствующие органы.

Если вы сами стали жертвой незаконного бизнеса: купили контрафактную продукцию или воспользовались платной услугой, в результате чего был нанесен вред вашему здоровью, вы можете беспрепятственно стать инициатором подачи жалобы в налоговую инспекцию, предоставив чеки и справки.

Что подразумевается под незаконной предпринимательской деятельностью

Предпринимательская деятельность, как законная, так и незаконная должна отвечать трём признакам — систематичность, самостоятельность, извлечение прибыли

Рассматривая понятие не соответствующего требованиям закона предпринимательства, не обойтись без перечисления признаков непосредственно самой предпринимательской деятельности. Официально признаётся таковой хозяйственная активность субъекта:

• производимая от собственного имени и со своим риском, другими словами, самостоятельно;
• направленная на регулярное получение дохода;
• выражающаяся в извлечении дохода от принадлежащего на праве собственности или владения имущества, реализации товаров или оказании услуг.

Незаконная предпринимательская активность — действия субъекта, отвечающие признакам предпринимательства, однако не оформленные в соответствии с требованиями закона, что влечёт за собой неправильное государственное регулирование бизнеса, неуплату обязательных налогов и сборов, а соответственно ущерб как государственным так и общественным интересам. К примеру, от нелицензированной медицинской деятельности может пострадать не только государство, но, прежде всего, граждане, которые получат некачественные и даже опасные для жизни и здоровья услуги.

Разновидности не соответствующей законодательству предпринимательской активности

В зависимости от того, на каком этапе оформления бизнеса произошли нарушения, не соответствующая требованиям закона хозяйственная деятельность может выступать в одной из следующих разновидностей:

• полное игнорирование субъектом госрегистрации в качестве ИП или организации;
• осуществление зарегистрированным предпринимателем тех видов хозяйственной активности, которые не были указаны им при регистрации;
• оказание услуг, которые подлежат лицензированию, без наличия соответствующего государственного разрешения (лицензии);
• регистрация в качестве субъекта хозяйствования с указанием сведений, не соответствующих действительности, или предоставлением поддельных (подложных) документов.

Примеры различных видов незаконной хозяйственной активности

Пример 1. Гражданин М.Т. Свиридов, будучи официально нетрудоустроенным, оказывал населению услуги по ремонту бытовой техники. Для привлечения клиентов он размещал рекламные объявления в местных газетах, в качестве рабочего места использовал отдельно выделенную комнату в собственной квартире. При этом в качестве ИП или юридического лица М. Т. Свиридов зарегистрирован не был, а значит, не платил ни налоги, ни страховые взносы. Деятельность гражданина была признана предпринимательской и одновременно не соответствующей требованиям закона, за что он был привлечён к административной ответственности, и понёс наказание в виде штрафа.

Пример 2. При регистрации в качестве ИП И. В. Переступняк указал в качестве планируемых видов хозяйственной деятельности розничную торговлю и оказание бытовых услуг населению. Впоследствии выяснилось, что указанные виды деятельности гражданин не осуществляет, а занимается разведением сельскохозяйственных животных на продажу. За незаконную предпринимательскую активность Переступняк был привлечён к административной ответственности.

Пример 3. При регистрации в качестве юридического лица (ОАО) создатели компании указали в качестве планируемого вида деятельности оказание образовательных услуг населению, в то время как этот вид деятельности является лицензируемым. Компания начала оказывать образовательные услуги до получения соответствующей лицензии, поэтому за этот период была оштрафована за незаконное предпринимательство.

Пример 4. Являясь сотрудником Банка России, гражданин И. С. Степанов скрыл этот факт от налогового инспектора при регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. Так как в соответствии с федеральным законодательством сотрудникам этого банка запрещено заниматься коммерческой деятельностью, впоследствии бизнес Степанова был признан не соответствующей закону предпринимательской активностью. Гражданин понёс уголовное наказание, так как ущерб от его предпринимательства оказался крупного размера.

Преимущества официально зарегистрированного бизнеса

Проведение регистрации — это не только обязанность, но и преимущество:

1. Осуществляется защита предпринимателя и его бизнеса на официальном уровне. Это может помочь при попытке рейдерского захвата, других аналогичных проблемах. Возникает возможность обращаться в суд для защиты своих интересов.
2. Поскольку регистрация в этом случае выполнена, отсутствуют риски, связанные с возможным наказанием. Можно не опасаться уголовного, административного, налогового преследования.
3. Клиенты испытывают больше доверия к официальному бизнесу по сравнению с нелегальным предпринимательством. Таким образом, улучшается репутация, со временем привлекающая всё большее число клиентов.
4. У официального бизнеса несравнимо большее число возможностей дальнейшего развития. Примерами могут быть: получение займов, аренда новых помещений, официальное заключение сделок.

Грань между незаконным предпринимательством и разрешенной деятельностью

Не все действия, связанные с получением прибыли, нарушают административный, налоговый или уголовный кодекс. Многие занятия, направленные на желание человека заработать, не имеют всех признаков предпринимательства, поэтому не будут считаться незаконными даже без регистрации. К таким занятиям относятся:

• реализация продуктов, выращенных в своем хозяйстве (на дачном земельном участке);
• продажа авторами плодов своего творчества;
• создание контента;
• фрилансерство;
• работа по трудовым или гражданско-правовым договорам (налоги оплатит работодатель);
• сдача в аренду собственной недвижимости.

Такая деятельность не может с полным правом считаться систематической, ведь, как правило, ее исполнитель имеет другой официальный доход, с которого платятся или удерживаются налоги.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Если деятельность, выполняемая в свободное время на непостоянной основе, становится основным средством к существованию, выполняется с утверждением профессиональности, становится регулярной, она превращается в предпринимательскую. Например, хозяйка, делающая для знакомых красивые торты и пряники, решает открыть свое кафе или мини-пекарню, мужчина, смыслящий в электрике, начинает рекламировать свою деятельность как профессиональную, владелец комнаты превращает ее в хостел

Новоявленным предпринимателям необходимо зарегистрироваться в налоговом органе, чтобы не стать преступниками с экономической или даже уголовной точки зрения

Например, хозяйка, делающая для знакомых красивые торты и пряники, решает открыть свое кафе или мини-пекарню, мужчина, смыслящий в электрике, начинает рекламировать свою деятельность как профессиональную, владелец комнаты превращает ее в хостел. Новоявленным предпринимателям необходимо зарегистрироваться в налоговом органе, чтобы не стать преступниками с экономической или даже уголовной точки зрения.

В зависимости от степени нарушения и его формы, ответственность регламентирует административный, налоговый или уголовный кодекс Российской Федерации.