Налоговый вычет за обучение: как его оформить

Как получить социальный вычет на обучение

Чтобы оформить льготы этой категории за ваше обучение вам потребуется подготовить следующий комплект документов:

1. Взять в бухгалтерии своего работодателя справку 2 НДФЛ, которая содержит информацию о размерах Ваших доходов и налогах.
2. Сделать копию договора с учебным учреждением, в котором обязательно должна указываться информация о лицензии этого учреждения на право проведения им образовательной деятельности. В случае отсутствия этих данных в заключенном договоре, вам надо предоставить заверенную ксерокопию самой лицензии.
3. Сделать копию документации об оплате, являющейся доказательной базой ваших фактических затрат.
4. Оформить в установленном порядке налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ).
5. Написать заявление о возврате подоходного налога в связи с понесенными вами затратами на обучение. Такое заявление должно быть написано в адрес местных органов налоговой службы по форме установленной Приказом ФНС № ММВ-7-8/90@ от 03.03.2015г.
6. Приложить копию паспорта и ИНН.

В случае оплаты обучения своих родственников вам будет необходимо представить в местные органы ФНС дополнительные документы. А именно следующие ксерокопии:

• справка с учебного заведения об очной форме обучения;
• свидетельство о рождении ребенка;
• документацию об опеке (для обучения подопечного);
• документацию, подтверждающую Ваши родственные связи (для братьев и сестер).

В случае, когда за учебный процесс происходит изменение размера оплаты обучения, оговоренной договором на обучение, к основному пакету документации необходимо приложить копию документов, устанавливающих действующую стоимость.

Все документы (договор, чеки и квитанции), предоставляемые в налоговую службу обязательно должны оформляться на ваше имя.

Куда подавать документы на вычет за обучение

Как получить вычет за оплату обучения, имея весь набор требуемых документов? Необходимо определиться каким способом вы желаете воспользоваться для получения этой компенсации. Согласно основным положениям НК РФ (ст.219) сделать это можно двумя способами:

• через местные органы ФНС;
• через бухгалтерию своего работодателя.

Для получения такой льготы через органы ФНС, вам необходимо обратиться в местную налоговую инспекцию с заранее подготовленными документами, перечисленными выше. После проведения камеральной проверки и принятия положительного решения по вашему заявлению вам произведут выплату требуемой суммы.

При выборе варианта получения этого вычета через работодателя, необходим тот же пакет документов (за исключением формы 3 НДФЛ). Его нужно представить в органы ФНС с заявлением о подтверждении вашего права на льготу. Затем, получив уведомление отнести его своему работодателю. Вычет будет вам предоставляться ежемесячно до полного исчерпания положенной суммы.

Вы имеете право самостоятельно выбрать, где получить налоговый вычет за обучение.

Используя способ получения данного вычета через своего работодателя можно возместить расходы за обучение только за текущий год.

Условия получения налогового вычета

Согласно ст.219 п.1 НК РФ, получить налоговый вычет за ребенка можно, только если в момент оплаты ему не исполнилось 24 года. Если заявитель является опекуном, то получение вычета возможно только на ребенка до 18 лет.

В этой статье закона также сказано, что компенсация расходов на образование возможна, если ребенок обучается на очной форме обучения. Все остальные (в том числе и очно-заочная или вечерняя) под этот пункт не подпадают.

Для этого чтобы оформить социальный вычет, необходимо подтвердить форму обучения. Сделать это можно двумя способами:

1. Внести соответствующую запись в договор с образовательным учреждением. Как правило, она содержится в большинстве стандартных договорах ВУЗах и средне-специальных учреждений.
2. Предъявить справку из образовательного учреждения (если вышеописанной записи нет).

Если данные условия соблюдены, можно получить компенсацию за расходы на образование. Что касается учреждений, то список выглядит следующим образом:

• детские сады и другие дошкольные заведения;
• школы, гимназии, лицеи;
• кружки и секции, у которых имеются соответствующие лицензии государственного образца;
• автошколы;
• средне-специальные учреждения (колледжи, ПТУ и т.д.);
• ВУЗы.

Закон не ограничивает территорию нахождения ВУЗа. Поэтому допустимо получить вычет, даже если ребенок обучался за пределами РФ. В таком случае необходимо будет сделать перевод всех документов на русский язык и заверить их у нотариуса. Заявитель ( один из родителей) должен быть резидентом РФ, то есть проживать на территории страны не менее полугода.

В налоговом кодексе РФ прописаны пункты, при которых утрачивается возможность получить социальный вычет:

1. Ребенок до наступления 24 лет вступает в законный брак.
2. Образовательные услуги оплачиваются по средствам материнского капитала.
3. Ребенок перешел на другую форму обучения (заочную, вечернюю и т.д.).

Общие условия получения налогового вычета за обучение

В ст. 219 Налогового кодекса РФ определено понятие социально значимого налогового вычета за расходы, связанные с оплатой обучения, и установлен порядок учета налога, который уплачен ранее. Основной смысл этого состоит в том, что государство законодательно определило конкретную сумму, на которую гражданин вправе уменьшить размер подоходного налога на любой заработок.

Компенсацию может получить только гражданин России или ее налоговый резидент, который имеет постоянную регистрацию по месту фактического проживания.

Законодательством России допускается компенсация части стоимости обучения, которое было оплачено раньше, через получение налогового вычета гражданином или его ближайшими родственниками, когда учебу оплачивает именно он.

Социальный налоговый вычет по затратам на обучение может получить гражданин, который оплатил:

• свое образование (дневное, вечернее, заочное, иное);
• образование своего ребенка (детей) на очном отделении, пока ему (им) не исполнилось 24 года;
• образование подопечного (подопечных) в возрасте до 18 лет на очном отделении, для которого (которых) он является опекуном;
• обучение по очной форме бывших подопечных в возрасте до 24 лет, для которых он являлся опекуном (когда опека или попечительство над ними прекращается);
• очное обучение брата или сестры, которые приходятся ему как полнородными (оба родителя общие), так и неполнородными (общий только один родитель), если они не достигли возраста 24 лет.

Если для оплаты использовался материнский капитал, получение налогового вычета за обучение в этом случае невозможно.

Льготами на оплату образования не имеют права пользоваться следующие категории граждан:

• Индивидуальные предприниматели, домохозяйки, безработные и другие физические лица, которые не работают и не имеют официального заработка, то есть не платят НДФЛ.
• Пенсионеры, для которых пенсия по достижению возраста является единственным источником дохода. Эта категория населения также не платит подоходный налог.
• Граждане, получающие черную заработную плату, размер которой не отражен в официальных документах, между работником и работодателем существует только устная договоренность о размере выплаты. В этом случае отчисление НДФЛ в бюджет не происходит.

Если вы хотите получить налоговый вычет на обучение, образовательное учреждение должно подтвердить свой статус (например, лицензией или другим документом).

Закон РФ от 10.07.1992 № 3266-1 «Об образовании» четко определяет тип и статус учебного заведения.

Вычет можно получить по расходам на образовательные услуги любого учреждения, если оно имеет лицензию или другой документ, который подтверждает право вести образовательный процесс. К таким учреждениям относятся:

• детские сады;
• школы;
• учреждения дополнительного образования (такие, как курсы повышения квалификации / профессиональной переподготовки, учебные центры службы занятости, школы вождения, языковые центры и т. п.);
• детские учреждения дополнительного образования (такие, как детские школы искусств, музыкальные школы, детско-юношеские спортивные школы, и т. п.).

Государство дает возможность налогоплательщику вернуть часть НДФЛ, который был уплачен раньше, но только за собственную учебу на заочном отделении.

Порядок получения вычета на обучение

Большой сложности данный процесс не составит, самое главное правильно оформить соответствующие документы и подать в вашу налоговую инспекцию. Оформляется данная компенсация при помощи декларации 3-НДФЛ, сделать вы это можете либо сами, либо воспользовавшись специальным сервисом. В котором вам могут помочь составить декларацию, вам останется ее лишь распечатать. Помните, что если декларация будет составлена неправильно, то и компенсировать затраты на обучение вы не сможете.

Куда подаются документ и за какой период возвращаются затраты?

Для того, чтобы получить налоговый вычет за вас или ваших родственников на обучение необходимо предоставить следующие документы:

• Декларация по форме 3-НДФЛ.
• Документы об оплате за проводимое обучение.
• Договор с образовательным (учебным) учреждением.
• Справка по форме 2-НДФЛ, которая подтверждает оплаченный сумма НДФЛ.

Деньги за обучение возможно вернуть лишь за те годы, в которых осуществлялись соответствующие платежи. Причем декларация подается только в следующем году от года оплат. К примеру, если вы платили в 2015 году, то декларация подается только в 2016 году по итогам прошлого периода. Стоит отметить, что деньги можно вернуть за последние 3 года от текущего. Т.е. в 2016 году можно вернуть оплаты исходя определенных сумм только за 2015, 2014 и 2013 года.

Вся процедура возмещения занимает от 3-х до 4-х месяцев. Это время требуется, в основном, для осуществления проверки поданных документов.

Читайте далее:

Как получить имущественный налоговый вычет

С 1 января 2017 года вводится новый налоговый вычет для физлиц

Декларация 3-НДФЛ: в каких случаях предоставляется, сроки,

Калькулятор расчета налогов с зарплаты в 2019 году: онлайн расчет

Кто может рассчитывать на возврат налога при покупке квартиры

Расчет налогового вычета за обучение

Размер налогового вычета на обучение детей учитывает сумму, заплаченную за такие услуги за год. Фактически средства, направленные на учебные цели, не подлежат обложению НДФЛ. Имеются ограничения по компенсации:

1. Сумма возврата налога за обучение не превышает произведенных выплат налогов.
2. За год объем вычетов — не выше 50 тысяч рублей.
3. Вычет компенсируется не больше чем на 120 тысяч, уплаченных за братьев или сестер.

Когда семьей потрачено на детское образование 70 тысяч, вычет будут считать лишь с 50 тысяч, он составит 13%. Максимально можно получить 6,5 тысячи на одного ребенка, 15,6 тысячи – на брата либо сестру младше 24 лет.

Оплачивая образовательные услуги единоразово, мать или отец рискуют не получить вычет по максимуму. В подобных случаях выгоднее разделить стоимость обучения и выплачивать части в разные годы.

Важно! Если учеба оплачена средствами из материнского капитала, получить за учебу налоговый вычет не удастся.

При возврате НДФЛ за обучение не обращают внимания, за какие годы вносились средства, учитывается только дата платежей.

Документы на налоговый вычет за обучение ребенка

Другой сложный момент – оформление и подготовка документов. Многие на данном этапе допускают ошибки, в связи с чем, получении вычета затягивается.

Лучше всего оформлять документы на кого-либо из родителей, в таком случае у ФНС возникнет меньше вопросов. В налоговые органы потребуется предоставить:

1. Договор на оказание образовательных услуг. В нем родитель должен быть указан в качестве заказчиков и плательщиков. Не имеет значения, на папу или маму оформляются бумаги. Налоговый вычет может получить другой супруг, так как согласно семейному кодексу РФ, затраты на обучение ребёнка являются совместно нажитой собственностью.
2. Свидетельства об оплате (квитанции).
3. Заполненную декларацию 3-НДФЛ.

Представленный выше расклад является оптимальным. Поэтому до того как платить за обучение, рекомендуется в качестве плательщика указывать именно родителя. Если же, оплата уже была произведена и в квитанции прописан ребенок, потребуется подтвердить факт оплаты со стороны родителя. Для этого нужно оформить доверенность на внесение денег ребенком от имени своего родителя. В данном случае нет необходимости нотариально заверять доверенность, достаточно будет письменной формы с росписями.

Налоговые органы могут ответить отказом на заявление с доверенностью, поэтому желательно заранее уточнить данный момент в местном ФНС.

Другой расклад: договор составлен на имя ребенка, в реквизитах оплаты родитель. Согласно письму МинФина (№03-04-05/48662) в такой ситуации необходимо наличие документов, которые подтверждают образовательные расходы (квитанции, выписки и т.д.). Тот факт, что в договоре указан ребенок значения не имеет. Он нужен только для того чтобы доказать прохождение ребенком обучения в конкретном образовательном заведении. Проблем в таких ситуациях обычно не возникает.

Самая сложная ситуация – когда везде (договор и квитанции об оплате) указано имя ребенка. Тем не менее, родитель имеет шансы вернуть налогооблагаемую часть расходов на образование. Такой вывод можно сделать исходя из 2 фактов:

1. В налоговом кодексе РФ не прописано, как именно должен быть составлен договор об образовании.
2. Доверенность на внесение средств вкупе с платежными квитанциями можно считать доказательством факта расходов со стороны родителей.

Однако в данном вопросе многое зависит от позиции налоговых органов, которые будут проводить камеральную проверку бумаг. Для лучшего эффекта рекомендуется заранее связаться с местными ФНС и обсудить данный вопрос. В случае отказа человек имеет полное право подать жалобу в суд. Согласно конституции, правда будет на его стороне.

На видео о заполнении декларации

Как получить вычет на обучение сестры

Вычет на обучение за себя, детей, братьев или сестер можно получить двумя способами.

В текущем году — через работодателя. Если вы сейчас заплатите за обучение на первом курсе, то сможете вернуть уплаченный налог с начала года — в пределах 15 600 Р. Нужно подать заявление о подтверждении права на вычет и дождаться уведомления из налоговой. Его выдают в течение 30 дней.

По этому уведомлению работодатель предоставит вам социальный налоговый вычет, уменьшит ваш доход с начала года на 120 тысяч рублей и вернет 15 600 Р.

В следующем году вы опять возьмете такое уведомление, и когда будете оплачивать учебу на втором курсе, опять вернете 15 600 Р из бюджета. Или не заплатите их, если подтвердите расходы в начале года.

В следующем году — по декларации. Если вы не хотите предоставлять на работу уведомление и показывать свои расходы на какое-то обучение, можете дождаться конца года и в январе подать декларацию в налоговую. Работодатель в этом не участвует, он ничего не будет знать о ваших расходах.

Список документов такой же, только нужно будет заполнить декларацию и взять на работе или через личный кабинет справку 2-НДФЛ.

Налоговая проверяет декларацию до трех месяцев и в течение месяца возвращает НДФЛ вам на счет. Если подадите декларацию в январе, то к апрелю деньги будут у вас. Через работодателя это, конечно, быстрее, но не всем подходит такой вариант. Как именно забирать из бюджета свои деньги, вы решаете сами.