Какие документы нужны для вычета?
Список очень небольшой. Для оформления возврата за лечение понадобятся:
договор с медучреждением на оказание медицинских услуг;
копия лицензии медицинской организации;
справка установленного образца об оплате оказанных медицинских услуг (ее выдает клиника, в которой лечились).
Для получения вычета за дорогостоящее лечение
Те же документы, кроме справки об оказании медуслуг. На ней обязательно должен стоять код 2. В справке за услуги, не относящиеся к дорогостоящим, пишут код 1. Эти коды нужны для налоговой инспекции. Обязательно проверьте, когда будете забирать справки из клиник.
Чтобы подтвердить расходы на покупку лекарств нужны:
рецепты, составленные по утвержденной форме.
Как показывает практика, клиники не всегда в курсе этого момента. Поэтому на этапе сбора документов запросите, чтобы они сделали рецепты именно по образцу, который принимает налоговая инспекция. Расходы на лекарства сейчас немаленькие, поэтому нужно добиться, чтобы клиника подготовила рецепты как требуется;
платежные документы, подтверждающие расходы на покупку лекарств (чеки, приходно-кассовые ордера, платежные поручения и другие).
Чтобы оформить вычет на страховые взносы по ДМС, понадобится:
договор ДМС или страховой медицинский полис ДМС;
копия лицензии страховой компании, с которой заключен договор на ДМС;
платежные документы, подтверждающие расходы на страховые взносы (чеки, приходно-кассовые ордера, платежные поручения).
Как вернуть налоговый вычет за лечение зубов: разбираем на примере
Все предельно просто: вы собираете необходимые документы и относите их в местную ИФНС. При этом не забывайте о некоторых особенностях расчета и оформления:
Возвращение большей суммы, чем та, что была перечислена вами в бюджет НДФЛ (примерно 13% от заработной платы), невозможно.
Вы можете получить возмещение свыше указанной ставки, однако итоговый размер выплаты не может составлять более 15 600 р. Дело в ограничении максимального размера компенсации – на данный момент это 120 000.
На определенный список услуг данное правило не распространяется (перечень можно посмотреть в постановлении №201).
Приведем следующий пример: в 2016 году Иванов решил заняться зубопротезированием. На него он потратил 58 000 рублей. При этом в текущем году он добросовестно работал – получил около 500 000 рублей (с этой суммы ежемесячно удерживался налог). В итоге Иванов получит 7 540 р (сумму, потраченную на лечение, умножаем на 13 и делим на сто).
Не забывайте: вы можете получить компенсацию от государства и поправить свое материальное положение – пусть и ненадолго, поскольку выплата не так велика, как непредвиденные расходы. Изучайте свои права и будьте бдительны: законы ежегодно меняются.
Когда и за какой период можно получить налоговый вычет
Вы можете вернуть деньги за лечение/медикаменты только за те годы, когда Вы непосредственно производили оплату. При этом подать декларацию и вернуть деньги можно лишь в году, следующем за годом оплаты. То есть, если Вы оплатили лечение в 2018 году, то вернуть деньги сможете только в 2019.
Если Вы не оформили вычет сразу, то Вы можете сделать это позже, но не более чем за три последних года. Например, в 2019 году Вы можете оформить налоговый вычет только за 2016, 2017 и 2018 годы.
Вся процедура получения вычета обычно занимает от двух до четырех месяцев (большую часть времени занимает проверка Ваших документов налоговой инспекцией).
Кто имеет право на льготу?
Чтобы вычет одобрили, заявитель должен отвечать следующим требованиям:
- Быть гражданином Российской Федерации.
- Быть трудоустроенным официально и иметь «белую» зарплату, поскольку возврат делается с суммы, которую заявитель ранее оплатил государству в виде подоходного налога. Если гражданин получает «серую» зарплату, вычет будет рассчитываться только с официальной части. Если у него несколько источников дохода и каждый облагается НДФЛ, расчет будет произведен по суммарному доходу. К источникам дохода относится не только зарплата, но и сдача недвижимости в аренду, продажа ценных бумаг или другого имущества.
Возврат средств, излишне оплаченных в фонд НДФЛ, разрешается произвести в течение трехлетнего срока со дня оплаты по счету.
На возврат НДФЛ не могут претендовать три категории граждан:
- индивидуальные предприниматели, которые ведут бизнес по особым налоговым режимам («вмененка», «упрощенка»);
- безработные, для которых единственный доход — это пособие по безработице;
- неработающие пенсионеры.
Указанным выше группам граждан не предоставляется право производить вычеты на свое имя, но за них это могут сделать взрослые дети, муж или жена, трудоустроенные официально.
Льготу можно оформить только при условии, что вы выплачиваете государству НДФЛ 13%. Гражданам, которые перечисляют в бюджет страны 9% или 35% со своих доходов, возврат денег за лечение не предусмотрен.
Вычет можно получать каждый год, но в пределах допустимой суммы. Запрещено растягивать выплаты на несколько лет или переносить их на будущий год.
Как получить налоговый вычет
Теперь обратимся к практике. Если говорить вкратце, то получение вычета на лечение включает в себя несколько этапов:
- сбор документов;
- получение справок из медучреждения;
- сбор документов для декларации;
- передача документов сотрудникам налоговой службы;
- подача заявления, касающегося возврата средств.
Подавать документы можно как при встрече с сотрудниками, так и посредством пересылки их сканов по интернету — через сайт ФНС. О том, как пройти там регистрацию можно прочесть ниже.
Как зарегистрироваться на сайте ФНС
Шаг 1. Сбор документов. При налоговом вычете на лечение под документами в первую очередь понимаются договоры, заключаемые с клиникой, а также чеки, подтверждающие оплату медуслуг. Удобнее всего прикреплять чек к договору, чтобы он не потерялся в процессе хранения. Чаще всего это делают сами администраторы на ресепшне при выдаче бумаг.
Для того, чтобы получить вычет, необходимо предоставить документы, подтверждающие прохождение лечения
Шаг 2. Получение справки. Для того, чтобы налогоплательщику была предоставлена справка для налоговой службы о пройденном лечении, ему потребуется обратиться в регистратуру или к бухгалтеру клиники. Работники клиники, в свою очередь, имеют право на запрос следующих документов от налогоплательщика:
- паспорт;
- ИНН;
- договор, заключенный с данной клиникой;
- чеки на лечение и прохождение процедур.
Справка для налоговой службы, подтверждающая прохождение лечения
В том случае, если вы оплачиваете лечение своего родственника, к числу этих документов добавляются бумаги, подтверждающие ваше родство. На изготовление такой справки уходит от получаса до недели – в зависимости от загруженности медучреждения.
Шаг 3. Подготовка документов для заполнения декларации. Для того, чтобы оформить декорацию, потребуется сделать сканы договора и справки из клиники, в которой проходили лечение вы или ваши родственники. Также, для заполнения декларации вам потребуется справка 2-НДФЛ, которую потребуется взять у бухгалтера организации, в которой вы работаете. Информацию из этой бумаги будет необходимо перенести в декларацию.
Форма 2-НДФЛ потребуется для заполнения декларации при вычете на лечение
Шаг 4. Подача документов в отделение ФНС. Для того, чтобы отправить документы, налоговая служба предусматривает несколько способов:
Отправить документы, необходимые для получения налогового вычета на лечение можно с помощью интернета
Шаг 5. Подача заявления. Факт того, что декларация была одобрена сотрудниками налоговой не означает того, что налогоплательщику будет автоматически оформлен вычет. Для его получения потребуется направить заявление. В данном заявлении будет нужно указать следующие данные:
- Ф.И.О. налогоплательщика;
- паспортные данные;
- реквизиты счета (на который будет перечислен вычет).
Заявление на получение налогового вычета за лечение ребенка
В том случае, если вы будете заполнять заявление через сайт ФНС, ФИО и паспортные данные будут загружены системой автоматически. Все, что от вас потребуется – это корректно ввести реквизиты.
Вычет в налоговой и у работодателя. Что лучше?
Оформить вычет можно двумя способами. Первый — дождаться окончания текущего года и в начале следующего обратиться в налоговую с заполненной декларацией 3-НДФЛ, документами и получить выплату на банковскую карточку.
Второй — не ждать, пока год закончится, обратиться в инспекцию с теми же документами, получить у них справку о праве на вычет и отнести ее в бухгалтерию работодателя. После этого вам должны вернуть удержанный НДФЛ на сумму расходов на лечение. И перестать его удерживать, пока не компенсируют все понесенные вами затраты.
Кому-то удобнее получить вычет через налоговую в следующем году одной суммой, особенно если нужно оформить возврат не только за лечение, но и, к примеру, за обучение. Кому-то деньги нужны сейчас, и не хочется долго ждать.
Первый способ предполагает, что проверка декларации 3-НДФЛ у налоговых специалистов займет три месяца (могут завершить проверку раньше, но часто приходится ждать именно этот срок). Еще месяц нужно будет подождать, пока перечислят средства (перевод могут сделать раньше 30 дней, но опять-таки как повезет).
Как оформить налоговый вычет за лечение: получаем деньги за медикаменты
В этом случае обязательными для исполнения являются 2 условия:
Лекарства, приобретенные вами, должны входить в список из постановления (в нем есть такие средства, как Ибупрофен, Феназепам, Флуоксетин, Амоксициллин и т.д.).
Обязательно прикладывайте к основным документам кассовые чеки, чтобы подтвердить факт оплаты.
Также необходимо отдать в налоговую рецепты на медикаменты, выписанные вашим лечащим врачом (они должны соответствовать форме N 107/у). Помните о том, что на одном бланке могут быть указаны только 2 наименования – не более. Изначально вам должны быть предоставлены 2 экземпляра – один вы несете в аптеку, другой отдаете сотруднику, занимающемуся оформлением вычета. На последнем должен стоять специальный штамп с пометой «для налоговых органов».
изображение с сайта thenounproject.com
В некоторых случаях лечение может оплатить компания, в которой вы работаете. В этой ситуации ваши расходы не могут стать основанием для предоставления компенсации от государства. Но если сотрудник возвращает работодателю полученную сумму, он может рассчитывать на денежное возмещение, рассчитанное по итогам периода, в который был произведен возврат. Если вас уверяют, что такого не может быть и вам никто ничего не должен, почитайте нашу статью о трудовых спорах – умейте отстаивать свои права.
Контурная инъекционная пластика гелевыми имплантатами
Стоимость контурной инъекционной пластики гелевыми имплантатами может учитываться как социальный вычет на медицинские услуги, установленный пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ.
Обоснованием этой позиции являются следующие аргументы.
В соответствии с пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ налогоплательщик имеет право на социальный вычет на дорогостоящее лечение, которое включено в соответствующий Перечень.
Пунктом 10 указанного Перечня предусмотрено право налогоплательщика на получение налогового вычета по расходам на проведение реконструктивных, пластических и реконструктивно-пластических операций.
Утверждение соответствующей номенклатуры в сфере охраны здоровья, в частности медицинских услуг, отнесено к полномочиям Минздрава России (п. 5 ч. 2 ст. 14 Федерального закона от 21.11.2011 N 323-ФЗ «Об основах охраны здоровья граждан в Российской Федерации», пп. 5.2.3 Положения о Министерстве здравоохранения Российской Федерации, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 19.06.2012 N 608).
В настоящее время на территории РФ действует Номенклатура медицинских услуг, утвержденная Приказом Минздравсоцразвития России от 27.12.2011 N 1664н (в ред. Приказа Минздрава России от 28.10.2013 N 794н).
В данную Номенклатуру включены медицинские услуги по контурной пластике — методу устранения косметических дефектов с помощью внутрикожных инъекций гелевых имплантатов (код A16.07.022 «Контурная пластика лица», код A16.01.026 «Внутрикожная контурная пластика»). При этом разд. 16 в коде услуги означает оперативное лечение.
Дополнительные вопросы
За какие годы предоставляется налоговый вычет на лечение
Налоговый вычет на лечение подчиняется общему правилу – декларация 3-НДФЛ заполняется по окончании налогового периода. Это значит, если вы оплачивали лечение в 2018 году, документы на вычет подавайте в налоговую инспекцию не ранее 2019 года.
Законодательно разрешено подавать декларацию в течение трех лет с момента оплаты лечения. В нашем примере – оплаченное в 2018 году лечение может быть задекларировано в 2019, 2020 или 2021 году.
Помните – заявить налоговый вычет можно только за те годы, когда вы оплачивали лечение.
После получения документов налоговая инспекция начнет проверку, которая может занимать до трех месяцев. После этого в течение 30 дней вам на счет будет перечислен налоговый возврат.
Если вычет использован не полностью
Если вычет используется в текущем году не полностью, то на следующий год его остаток не переносится. Он так и останется неиспользованным
На данный факт обращают внимание сотрудники контролирующих органов: такие разъяснения представлены в письмах Минфина РФ от 05.05.2012 № 03-04-05/7-606, от 31.05.2011 № 03-04-05/7-388, ФНС РФ от 16.08.2012 № ЕД-4-3/13603@
Однако, как и в случае с использованием социального налогового вычета на обучение, если вычет на лечение предоставлен не полностью, а у налогоплательщика были доходы, облагаемые налогом по ставке 13%, по которым вычет не предоставлялся, остаток вычета налогоплательщик может получить через ИФНС, подав декларацию по форме 3-НДФЛ за истекший год (п. 2 ст. 219 НК РФ). Такая ситуация возможна, когда налогоплательщик работает сразу в нескольких местах либо обращается к своему работодателю не с начала года.
Что такое налоговый вычет на лечение
Лечение ребенка может проводиться за счет ОМС или оплачиваться из собственных средств. Налоговый вычет предоставляют, только если оплата производится из личных или семейных накоплений.
К числу медицинских услуг, за которые можно получить налоговый вычет, относят:
- приобретение полиса добровольного медицинского страхования;
- покупка медицинских препаратов, если она осуществляется по рецепту лечащего врача;
- прочие медицинские услуги, оказанные специализированными медицинскими учреждениями. Сюда включают все их виды: от забора анализов до операций.
Чтобы вычет за лечение был предоставлен, у организации или ИП, которые оказывают медицинские услуги, должна быть оформлена соответствующая лицензия, дающая право заниматься медицинской деятельностью.
Плюс чтобы получить вычет за лечение ребенка или иного лица, необходимо, чтобы оказанные медицинские услуги были включены в один из перечней, содержащихся в ПП РФ № 201 (от 19.03.2001). К какому конкретно перечню относится предоставляемая медицинская услуга, должно определить медицинское учреждение в своем заключении. Простая медицинская услуга имеет код 1, а дорогостоящая отмечается кодом 2.
Налоговый вычет — определение
Все граждане нашей страны платят 13% с любых своих доходов. Эти платежи в государственный бюджет называются подоходным налогом для физических лиц или НДФЛ. Каждый месяц, начисляя вам зарплату, работодатель платит за вас необходимую сумму государству. Так, с каждой 10 000 рублей на руки вы получаете только 8 700 рублей, остальные 1 300 рублей — НДФЛ.
Весь ваш совокупный доход — это налогооблагаемая база, с которой удерживается налог. Законодательство страны предполагает, что любой гражданин РФ имеет право вернуть часть НДФЛ обратно, уменьшив эту базу. Но сделать это можно только после того, как вы понесли крупные траты на определенные законом цели. Например, на приобретение дома или лечение.
Чтобы лучше понять, что представляет собой налоговый вычет, приведем пример. Допустим, за прошлый год ваш суммарный доход составил 1 миллион рублей. В тот же промежуток времени вы потратили 200 тыс. рублей на лечебные процедуры и покупку лекарств. Поскольку оплата медуслуг попадает в группу расходов, с которых можно сделать вычет, вы имеете право сократить налогооблагаемую базу с 1 миллиона до 800 тысяч рублей (1 000 000-200 000). Таким образом, подоходный налог снизится с 130 тысяч рублей (1 000 000*13%) до 104 тысячи рублей (800 000*13%). Разница 26 тысяч рублей (130 000-104 000) считается излишне оплаченной, поэтому эта сумма возвращается вам обратно.
Условия получения вычета по лечению
За какое лечение предоставляются вычеты? Вычет можно получить по расходам на собственное лечение, мужа или жены, родителей, детей (до 18 лет). То есть, например, в случае, если лечение получил Ваш родитель, а оплачивали лечение и уплатили налог Вы, Вы имеете право на вычет (по уплаченным Вами налогам, не родителем). Лечение должно производиться российскими медицинскими учреждениями, имеющие лицензию. Вычет можно получить один раз в год неограниченное число раз. Перечень медицинских услуг и перечень лекарств, на которые распространяется вычет в максимальном размере 120 000 рублей, в том числе перечень медицинских услуг (видов лечения), на которые распространяется вычет без ограничений, указаны в постановлении Правительства России №201 от 19 марта 2001 года. Для возврата налога в налоговую инспекцию необходимо предоставить декларацию 3-НДФЛ и документы, подтверждающие право на возврат налога за лечение.
Оформление вычета у работодателя
С 2015 года процедура оформления социальных вычетов на лечение немного упростилась. Теперь можно подать на возврат НДФЛ через компанию-работодателя, не дожидаясь окончания налогового периода.
Первым делом нужно посетить налоговую инспекцию, расположенную по месту жительства. Там необходимо написать заявление на подтверждение права получения налогового вычета. Также приложите документы, доказывающие факт оказания медицинской услуги и оплаты по счету за лечение. Это может быть договор, рецепт, квитанции об оплате, чеки, назначение врача и т.д.
Налоговая инспекция рассматривает заявку не больше месяца. Может прийти отказ. При положительном решении заявитель забирает документ, подтверждающий право на получение социальной льготы.
Затем необходимо составить заявление работодателю. К нему прикрепляется бумага из налоговой инспекции. Работодатель уменьшает налоговую базу на сумму, соответствующую размеру вычета.
Если работодатель не снизил налоговую базу, вы имеете право на возмещение.
