Банкротство ООО с долгами по налогам и кредитам

Альтернативные варианты

Юридические лица могут самостоятельно выбирать метод борьбы с временными финансовыми трудностями. Не обязательно ликвидировать предприятие на корню. Если закрыть ООО самостоятельно не получается, есть внутренние трудности у компании, то необходимо искать альтернативные выходы.

Важно! Спасти компанию можно, решение проблемы зависит от сложившейся ситуации, специфики рынка и умений владельца. Когда долги небольшие, незачем сразу опускать руки

Скрываться и обманывать кредиторов тоже неправильно, это усугубит проблему. Лучше открыто встретиться, обсудить проблему и возможно, вместе отыскать пути ее решения. Чтобы отдать долги, пусть постепенно, заодно спасти организацию

Когда долги небольшие, незачем сразу опускать руки. Скрываться и обманывать кредиторов тоже неправильно, это усугубит проблему. Лучше открыто встретиться, обсудить проблему и возможно, вместе отыскать пути ее решения. Чтобы отдать долги, пусть постепенно, заодно спасти организацию.

Если фирма изначально пользовалась «черной бухгалтерией», набрала долгов и одновременно ее преследуют налоговые инспекторы, недовольные партнеры, страховая компания и кредиторы, лучше банкротство.

Это спасет репутацию и оставшееся имущество юридического лица.

Этапы банкротства

Инициирование процесса банкротства предпринимателя доступно следующим сторонам:

• непосредственно должнику;
• уполномоченному органу (налоговой инспекции);
• кредиторам.

Процедура банкротства может проводиться по 2 схемам:

1. Предприниматель закрывает ИП с долгами, затем подает на банкротство в качестве физлица, попутно избавляясь от старых «коммерческих» задолженностей.
2. Предприниматель банкротится в качестве ИП — тогда его регистрация в ФНС автоматически будет прекращена после завершения процедуры.

Стоит выделить следующие этапы банкротства ИП с долгами.

1. Предпринимателем или другими заинтересованными сторонами подается заявление о банкротстве.
2. Судебный орган рассматривает заявление, определяет законность требований и правомерность банкротства.
3. Далее водится одна из процедур банкротства: реструктуризация задолженностей (встречается чрезвычайно редко) или реализация имущества.
4. Индивидуальный предприниматель признается банкротом, списываются долги перед банками, поставщиками, налоговыми органами, внебюджетными фондами.

В ходе вводимого при банкротстве ИП конкурсного производства прекращается госрегистрация предпринимателя в ФНС.

Важно! Если предпринимательство является единственным источником дохода физического лица, то регистрацию могут не аннулировать

Ответственность директора

Многие предприниматели уверены, банкротство магическим образом решит их финансовые проблемы. Ведь разорившаяся организация не может более погашать долги.

По закону (ФЗ-127), участники не могут лично отвечать за обязательства фирмы. Не должны самостоятельно погашать задолженности, возникающие из-за деятельности компании.

Однако, существует субсидиарная ответственность. К ней возможно привлекать директора, кто управляя компанией, имел достаточно полномочий, чтобы изменить деятельность фирмы. Соответственно, не допустить появление долгов.

Иск для привлечения директора/управляющего/владельца компании к такой ответственности могут подать недовольные кредиторы. У них будет 10 лет на это.

Сроки давности для инициации судебных процессов 10 лет. И отсчет начнется со дня старта процесса банкротства. В суде истцу придется доказать факт виновности директора, представив исчерпывающие доказательства прямой связи между возникновением задолженности и его действиями.

Время, отведённое для привлечения к ответственности

Сроки, в которые можно привлечь руководство организации к субсидиарной ответственности, определены законодательством. Однако здесь существует несколько тонкостей.

Вопрос о том, привлекать или не следует, решается судом в процессе конкурсного производства. Следовательно, с его окончанием, возможность взыскать с руководителя субсидиарные долги предприятия утрачивается. Однако, если хорошенько покопаться в законах, то можно найти другой выход.

Так, например, существуют нормы, изложенные законодателем, которые гласят: …обязательства прекращаются с ликвидацией предприятия….

Вместе с тем, есть и другие утверждения, тоже созданные на законодательном уровне, а они в свою очередь, устанавливают правило: …ликвидация организации, не является основанием для освобождения от ответственности….

Таким образом, применительно к субсидиарной ответственности следует применять общие правила о сроках давности. Исходя из таких соображений, срок привлечения к субсидиарной ответственности руководителя должника – три года. Моментом отсчёта срока давности, следует считать начало процедуры конкурсного производства.

○ Собрание и требования кредиторов.

Реестр кредиторов ведет и формирует управляющий или специально назначенное лицо – реестродержатель. Составление реестра начинается на стадии наблюдения.

«В реестре требований кредиторов указываются сведения о каждом кредиторе, о размере его требований к должнику, об очередности удовлетворения каждого требования кредитора, а также основания возникновения требований кредиторов.
При заявлении требований кредитор обязан указать сведения о себе, в том числе фамилию, имя, отчество, паспортные данные (для физического лица), наименование, место нахождения (для юридического лица), а также банковские реквизиты (при их наличии)»
(п. 7 ст. 16 Закона № 127-ФЗ).

Кредиторы, которые заявили о своих денежных притязаниях, получают право участвовать в собрании кредиторов и голосовать за принятие тех или иных решений по процедуре банкротства. Например, только кредиторы могут инициировать стадию оздоровления, предлагать и утверждать план реструктуризации долга, вводить внешнее управление, выбирать управляющего и т.д.

Без права голоса в собраниях вправе участвовать представитель работников, представитель учредителей, представитель СРО управляющего. Созывает и проводит собрания управляющий.

Обязательства по долгам.

Если стадии финансового оздоровления и внешнего управления не вводились или не дали результатов, наступает этап конкурсного производства. Имущество должника подлежит реализации, его деньги идут на удовлетворение требований кредиторов. Выплаты производятся в порядке очереди:

1. Сперва текущие обязательства – судебные издержки, оплата услуг управляющего и лиц, привлеченных в арбитражный процесс, оплата услуг ЖКХ.
2. Далее удовлетворяются требования кредиторов:
   • В первую очередь производятся расчеты по требованиям граждан, перед которыми должник несет ответственность за причинение вреда жизни или здоровью, путем капитализации соответствующих повременных платежей, а также расчеты по иным установленным настоящим Федеральным законом требованиям.
   • Во вторую очередь производятся расчеты по выплате выходных пособий и (или) оплате труда лиц, работающих или работавших по трудовому договору, и по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности.
   • В третью очередь производятся расчеты с другими кредиторами, в том числе кредиторами по нетто-обязательствам.

После расчетов с кредиторами третьей очереди производятся расчеты с кредиторами по удовлетворению требований по сделке, признанной недействительной. 
(п. 4 ст. 134 Закона № 127-ФЗ).

Исполнение решения Арбитражного суда.

После того, как деньги будут выплачены кредиторам, конкурсный управляющий составляет отчет, который оглашается в судебном заседании.

Если часть требований кредиторов осталась неудовлетворенной, суд выносит определение о завершении производства, если вся задолженность погашена – о прекращении производства.

В последнем случае можно говорить о том, что ООО справилась с задолженностью и может продолжать свою деятельность.

Если долг остался, определение о завершении производства направляется на протяжении 1-2 месяцев в ФНС для ликвидации юридического лица (ст. 149 Закона № 127-ФЗ).

Ликвидация ООО через банкротство

Ликвидация компании с долгами по налогам через банкротство может являться целесообразной во многих случаях. Данная процедура является отличным решением при наличии долгов — как перед налоговыми органами, так и кредиторами или сотрудниками. Если все этапы будут пройдены строго по порядку, указанному в пошаговой инструкции ликвидации, то учредители, директора и главбух будут освобождены от ответственности по налогам и другим результатам собственной деятельности.

О том как  закрыть ИП с долгами читайте в статье:

Банкротство ООО — пошаговая инструкция ликвидации

Начинается процедура ликвидации с подачи заявления, составленного по образцу. Должник, органы, отвечающие за налоги, и кредиторы имеют право подавать подобное заявление. К заявлению следует прикрепить большой пакет документации, где, кроме прочего, нужно иметь подтверждения о том, что размеры активов меньше размеров долгов. На протяжении месяца будет проведено первое заседание в суде.

Представителям ООО с долгами по налогам или другим обязательствам необходимо будет пройти четыре этапа пошаговой инструкции:

• Наблюдение;
• Внешн. управление;
• Фин оздоровление;
• Конкурсное производство с реализацией имущества.

Наблюдение будет длиться не более 7 месяцев. Арбитражный управляющий – это лицо, на которого будут возложены полномочия по наблюдению. Для того чтобы проверить, нет ли признаков фиктивного банкротства.

Во время конкурсного производства (4-й этап пошаговой инструкции) будет сформирована конкурсная масса для удовлетворения обязательств по налогам и перед кредиторами. Интересно, что упрощенная процедура такой ликвидации состоит лишь из конкурсного производства с реализацией имущества.

Образец заявления на банкротство ООО

Образец заявления на ликвидацию компании направляется в арбитражный суд. В его тексте перечисляются все задолженности юридического лица по налогам и другим обязательствам. Ссылаться при просьбе признания предприятия несостоятельным необходимо на 127-ФЗ. Если образец заявления составлялся кредитором, то необходимо указать размер требований к должнику согласно ответственности, которую тот несет. В конце образца заявления записывается список приложений (документов).

Образец заявления о признании должника банкротом можно скачать тут.

Сколько времени занимает ликвидация ООО

Время процедуры ликвидации зависит от того, каким способом она осуществляется. Например, при смене учредителей на все уйдет 4 недели. А вот оформление процедуры банкротства в среднем занимает полтора года – в зависимости от того, как долго будет осуществляться реализация имущества.

О том, как самостоятельно выйти из состава учредителей ООО читайте в статье:

Банкротство ООО с долгами не имея имущества

На сегодняшний день банкротство ООО с долгами не имея имущества, пошаговая инструкция практически не отличается от стандартной процедуры. Если у компании нет имущества, но есть задолженности по налогам, зарплате, кредитам, то просто рекомендуется самостоятельно первым признавать свою несостоятельность.

Тогда процесс будет лишен этапа конкурсного производства и реализации имущества, единственный минус — потеря уставного капитала. Главное, чтобы не было доказано фиктивной составляющей этой процедуры.

Ответственность ИП по долгам

В отношении задолженности ИП предусмотрена административная, уголовная и субсидиарная ответственность:

1. Срок давности по административной ответственности напрямую зависит от степени нарушений. К примеру, грубые нарушения при ведении бухучета имеет срок давности 2 года. В части образовавшихся задолженностей — 2 или 3 месяца.
2. Уголовная ответственность наступает как в случае нарушения ИП одной из статей, входящих в состав Раздела VIII УК РФ, так и в случае налоговых задолженностей. Все зависит от их величины и порядка образования долгов.
3. Субсидиарная ответственность наступает при задолженностях ИП перед банком, бюджетом и кредиторами. Срок привлечения может составлять до 3 лет после ликвидации или банкротства субъекта предпринимательства.

Некоторые типы задолженностей (например, оплата труда работников и иные социальные выплаты) не могут быть списаны даже в ходе банкротства ИП. Они подлежат списанию лишь после смерти физического лица, ранее зарегистрированного в качестве индивидуального предпринимателя.

Субсидиарная ответственность при банкротстве

Как показывает практика судов, подход по привлечению к субсидиарной ответственности нашел одобрение среди юридического сообщества. С одной стороны, правовая культура Российской Федерации создала такую модель поведения, при которой банкротство было не крайней мерой, а закономерным итогом хозяйственной деятельности предприятия. Особенно это касалось оптовой торговли и строительной сферы. Как правило, к моменту процедуры банкротства у ООО не оставалось имущества, а её учредители успешно вели свою деятельность в рамках другой (недавно созданной) организации. Все это могло стать причиной полного отсутствия платежей по долгам, что становится опасным для экономики государства, особенно в стадии рецессии.

Отмечается, что практика привлечения учредителей (и других должностных лиц) к ответственности стало причиной осуществления деятельности в обход действующего законодательства. Т. е. ООО учреждается фиктивными лицами или резидентами, не относящимся к нашей юрисдикции, и с которыми у Российской Федерации нет никаких механизмов правовой помощи. Как правило, директорами компании назначаются лица, не имеющие никакого имущества, т.е. те, кто ничем не рискует.

Чтобы субсидиарная ответственность стала минимальным риском для учредителя, ему необходимо вести бизнес в соответствии с законодательством, исключив возможность применения схем с целью личного обогащения и разорение контрагентов. Во-вторых, учредителю наряду с руководителем нужно постоянно контролировать и проводить мониторинг финансовых показателей. Если возникли первые признаки возможной наступающей несостоятельности, то нужно сразу же принимать меры, которые предусмотрены конкурсным законодательством.

Особое место занимает вопрос субсидиарной ответственности по задолженности перед бюджетом. По данной категории требований привлечение руководителей было обычным делом (к учредителям эта категория отношения не имеет). По этой причине перед началом конкурсного производства рекомендуется приложить все усилия, чтобы оплатить образовавшуюся задолженность. Также необходимо проявлять инициативу во время проведения проверок. Если же у наблюдательных органов возникли сомнения, то их сразу же нужно оспаривать в суде, поскольку акт проверки, где указаны все сведения о лице, по вине которого образовалась данная ситуация, безусловно, привлекается к субсидиарной ответственности.

Продажа доли в ООО при банкротстве

Если один из учредителей во время процедуры банкротства решил покинуть состав ООО, то он имеет право продать свою долю. Кроме этого она применяется, когда необходимо ввести новых участников в состав компании. Например, инвесторов или других людей, которые желают вложить свои деньги в данную организацию.

Любые возможные сделки по продаже доли находятся под контролем нотариусов. При этом часть ООО может быть продана как действующим учредителям, так и третьим лицам. Сама сделка оформляется в соответствии со стандартным договором купли-продажи и осуществляется по решению внешнего управляющего.

Последствия процедуры банкротства

В том случае, когда учредители или руководители организации обратились в суд на добровольной основе, учитываются во внимание желание ООО рассчитаться по всем долгам. В целом же последствия могут быть как положительными, так и отрицательными

К первым относятся благополучный сценарий банкротства, когда фирма смогла рассчитаться со всеми долгами либо они списаны, судебное производство закрыто, а компания смогла продолжить свою деятельность.

Если же говорить об отрицательных последствиях, то в первую очередь это полная ликвидация. В дополнении ко всему, на проведение процедуры руководство и учредители тратят огромные суммы денег, а по её завершении их и вовсе могут привлечь к уголовной ответственности, если они нарушили законодательство (например, не уплачивали налоги, пытались создать фиктивное банкротство и т.д.).

Виды задолженностей

Долги бывают различного характера, смотря кем, является кредитор. Банкротство – законный, официально полезный метод спасти предприятие.

По налогам

Организация 3-6 месяцев не производит налоговые отчисления. Это отслеживается сотрудниками комитета. Они вправе инициировать процедуру признания должника финансово не состоятельным. Сумма задолженности общая, включает налоговые начисления, штраф и накопленные пени за период просрочки.

Кроме налоговиков начать процедуру может таможенная служба.

По кредиту

Большинство предпринимателей вынуждены брать кредиты. Чтобы приобрести оборудование, сделать ремонт или сформировать уставной капитал. Банки предъявляют им стандартные требования, вменяя в обязанность ежемесячно вносить платежи.

Если просрочка составила уже 3 месяца, банк-кредитор вправе инициировать банкротство должника. Это позволяет как-то подтолкнуть ООО к активным действиям, иначе долги продолжат расти.

Перед контрагентами

Партнеры, заключая сделки, могут оформить отсрочку или же рассрочку платежей. Это отражается в содержании договора. Если компания игнорирует свои обязательств и не рассчитывается своевременно с контрагентами, недовольные партнеры могут обратиться за иском в суд.

Уполномоченный орган предложит сторонам мирное урегулирование (по физлицам тут), чтобы заявитель выслушал ответчика, и стороны смогли договориться. Не вышло, тогда дело рассматривает суд.

Что делать, если долг у приставов?

Как правило, налоговая инспекция не торопится привлекать к взиманию недоимок судебных приставов. Обычно органами применяется следующая схема:

1. Рассылка должникам уведомлений о наличии задолженности с требованием погасить их.
2. Выставления инкассовых требований на обнаруженные расчетные счета.
3. Если это оказывается безрезультатным, то тогда просуживают задолженность и прибегают к помощи ФССП.

Долг по ИП в ФССП влечет за собой наложение ареста на имущество и банковские счета предпринимателя. Это существенно осложнит ведение предпринимательской деятельности. Для отмены исполнительного производства должник может добровольно погасить задолженность, заключить с взыскателем соглашение о порядке погашения, либо объявить себя банкротом.

Если налоговой службой будет пропущен срок исковой давности по истребованию недоимок (он составляет 3 года), такая задолженность будет отнесена к безнадежной и автоматически списана.

Последствия и риски

Проведение процедуры банкротства общества с ограниченной ответственностью имеет ряд положительных и отрицательных сторон в виде последствий такой процедуры и взаимосвязанных с ней рисков. Если говорить о последствиях данной процедуры, то к ним можно отнести:

• возможность погашения имеющихся задолженностей, но при наличии новых кредитных обязательств, которые также надо будет погашать в соответствии с установленным сроком внесения платежей;
• в том случае, если признаков фиктивного банкротства судом не было обнаружено, то руководитель и учредитель общества могут избежать ответственности по факту данной процедуры;
• в случае назначения опытного управляющего организация может пройти период финансового внутреннего кризиса и начать функционировать полноценно, вернувшись к нормальному финансовому состоянию.

Если же говорить о рисках, то к ним относятся:

• возможность выявления неправомерных действий руководителей организации или ее учредителей, что может стать причиной признания конкретной ситуации в качестве фиктивного банкротства;
• проведение большого количества финансовых проверок общества с ограниченной ответственностью с целью выявления всех обстоятельств, которые привели к его финансовой несостоятельности, в результате чего велик риск выявления неправомерных действий со стороны участников общества (например, выявление сделок, которые могут быть признаны недействительными или расценены как неправомерные по причине негативного влияния такой сделки на общую финансовую ситуацию в организации);
• существенная потеря денежных средств из-за высокой стоимости процедуры банкротства юридического лица в силу необходимости выплаты вознаграждения арбитражному управляющему и привлеченным им лицам для осуществления возложенных на них по суду полномочий.

Возможные нарушения со стороны предпринимателя

Законодательство также предусматривает наказание за нарушения, которые могут фиксироваться в процессе оформления несостоятельности индивидуальных предпринимателей. Должник привлекается к субсидиарной, административной или даже уголовной ответственности, в случае обнаружения нарушений.

Субсидиарная ответственность представляет собой возможность причисления личного имущества предпринимателя к конкурсной массе. Нарушения, за которые подразумеваются подобные наказания, заключаются в действиях предпринимателя, приведших к банкротству, но при этом неумышленных. К субсидиарной ответственности должники, имеющие статус ИП, привлекаются редко.

К административной ответственности должник-предприниматель может быть привлечен за препятствия работе арбитражного управляющего. Специалисту должны всячески содействовать в выполнении своих обязательств – предоставлять документацию, отчетность и т.д. Отказ делать это наказывается штрафом – от 50 до 100 тысяч рублей.

Уголовная ответственность предусмотрена за экономические преступления, такие как преднамеренное и фиктивное банкротство. Первый вид нарушения подразумевает умышленные действия со стороны предпринимателя, которые привели к резкому ухудшению финансовых показателей, а второй – подача заявления о банкротстве, когда компания платежеспособна. Максимальная мера наказания за подобные нарушения – до 6 лет лишения свободы.

Банкротство ИП с долгами – условия для признания

Если индивидуальный предприниматель дошел до данной стадии, это означает лишь одно – его бизнес оказался провальным, прочие схемы финансового оздоровления не дали положительного эффекта, а сам предприниматель не имеет возможностей платить по долгам. Когда банкротство подразумевает хроническую неплатежеспособность, банкротство индивидуального предпринимателя с долгами предполагает некоторые отличия от классического банкротства юрлица.

Основные черты:

• задолженность ИП должны быть превышающей сумму в 10 000 рублей РФ;
• сумма задолженности должна быть большей, нежели оценочная стоимость всех активов должника;
• просрочка по долгам кредиторов превышает срок в 90 дней.

Напоминаем, что основными законодательными актами, регулирующими рассматриваемую процедуру, являются ст. 214 закона №27 «О банкротстве» и ст.25 Гражданского Кодекса Российской Федерации. ИП принято рассматривать как понятие, близкое к физлицу, что означает несение им субсидиарной ответственности. Будучи банкротом, ИП прекращает деятельность, а его долги оплачиваются из стоимости наличествующих активов.